《CARES法》的规定允许在2020年免除所需的最低分配(RMD)。仅仅因为您的客户可以延迟其RMD，他们应该吗?
这包括IRA，401(k)，403(b)和其他退休计划的帐户持有人的RMD。豁免包括那些在2019年达到70½岁并且必须在今年4月1日之前获得第一次RMD的人。这也适用于继承的IRA的受益人，这些人通常会在2020年接受RMD。
请注意，与固定收益养老金计划相关的任何RMD均不包含在本豁免中，必须在2020年采用。
其退休账户可能受到COVID-19大流行引起的市场下滑影响的客户可以跳过2020年的RMD，并且没有任何形式或要求可以满足。这意味着他们可以将资金留在退休帐户中，而不必为分配支付税款。这些钱可以留在他们的帐户中，并继续延税。
您的客户是否应该在2020年延迟其RMD?
总体而言，答案是他们今年跳过RMD可能确实有意义。他们节省了应交的税款，这些钱可以留在他们的帐户中，并在市场复苏时增长。此外，《安全法》修改了对退休帐户缴费规定，取消了年龄限制。对于仍然有收入并且收入在正常范围之内的客户，无论年龄多大，他们都可以向IRA供款，从而可以进一步增加退休金。
与过去几年一样，客户仍可以从退休帐户中提取高于或低于RMD金额的分红。他们应对提取的金额承担任何税费。
他们为什么要采用RMD：
即使有豁免，客户仍可能有理由考虑服用其RMD，无论是全部还是部分。
仍可从IRA帐户获得合格的慈善分发(QCD)。QCD涉及将客户的部分或全部RMD捐赠给合格的慈善组织，每年最高限额为100,000美元。捐赠给慈善机构的款项免征联邦税。
即使根据《安全法》将2020年1月1日以后开始RMD的年龄提高到72岁，但开始QCD的年龄仍为70½。对于那些在年龄上有慈善倾向并符合资格的客户，这仍然是他们进行慈善捐赠的好策略。对于无法逐项列出其慈善捐款的客户而言，尤其如此。此外，从捐赠中提取的金额将使他们的RMD降低到2021年的水平。
管理当前年度和以后年度的税收状况可能是您的客户继续从其退休帐户中提取分配的原因，即使不需要这些分配也是如此。
总体而言，与2018年税收年度生效的税收改革立法之前的年份相比，税率较低。对于情况不佳的客户，选择部分或全部正常RMD金额可能是合理的。例如，他们可能花费足够的钱来“填补”当前的税级。在其他条件相同的情况下，这将有助于降低明年的RMD。
考虑改为罗斯转换。尽管从技术上讲不是RMD，但您的客户可能会考虑取走其RMD的金额(或更高的金额)，然后用这笔钱进行罗斯转换。例如，如果您客户的RMD为50,000美元，那么他们现在可以从其传统IRA帐户中提取该金额并将其转换为Roth IRA。他们的应纳税额将与他们获得的RMD一样，这笔钱现在存放在罗斯IRA中，将来不再受RMD的限制，如果五年规则和满足其他要求。
2020年的RMD豁免为您提供了另一个与您的客户讨论的计划选择。鉴于账户价值通常低于RMD所依据的2019年底的价值，对于许多客户而言，豁免将是一个不错的选择。
